Hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào?

Kê khai thuế là gì?

Kê khai thuế là việc người nộp thuế cung cấp, trình bày các hồ sơ, số liệu liên quan đến những nghĩa vụ thuế của mình, sau đó nộp cho cơ quan quản lý thuế.

Người nộp thuế phải khai đầy đủ, chính xác, trung thực các nội dung trong tờ khai thuế theo mẫu quy định. 

Hộ kinh doanh có doanh thu bao nhiêu thì phải nộp thuế?

Căn cứ quy định khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC ghi nhận hướng dẫn như sau: 

“1. Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh được thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.

2. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật về thuế GTGT và thuế TNCN. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
3. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.”.

Theo quy định hiện hành, đối với hộ kinh doanh có mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì bắt buộc phải đóng ba loại thuế, phí bao gồm: lệ phí môn bài, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân. Còn đối với hộ kinh doanh có doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì không phải nộp các loại phí và thuế này.

Hộ kinh doanh kê khai thuế như thế nào?

Hộ kinh doanh khai thuế theo phương pháp kê khai

>>Hộ kinh doanh kê khai thuế gồm những đối tượng sau:

- Hộ kinh doanh quy mô lớn;

- Hộ kinh doanh chưa đủ tiêu chí quy mô lớn nhưng lựa chọn nộp thuế theo phương pháp kê khai.

Theo khoản 2 Điều 3 Thông tư 40/2021/TT-BTC, việc xác định hộ kinh doanh quy mô lớn được căn cứ trên quy mô về doanh thu, lao động, cụ thể:

- Trong lĩnh vực nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, công nghiệp, xây dựng: Số lao động tham gia BHXH/năm ≥ 10 người hoặc tổng doanh thu của năm liền kề trước đó ≥ 03 tỷ đồng;

- Trong lĩnh vực thương mại, dịch vụ: Số lao động tham gia BHXH bình quân năm ≥ 10 người hoặc tổng doanh thu của năm trước liền kề ≥ 10 tỷ đồng.

- Hộ kê khai phải thực hiện chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ theo Thông tư số 88/2021/TT-BTC. Nếu hộ kinh doanh trong lĩnh vực, ngành nghề có căn cứ xác định được doanh thu kinh doanh theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không cần thực hiện chế độ kế toán.

- Hộ kê khai thực hiện khai thuế theo tháng/quý theo quy định tại Điều 9 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

>>Hồ sơ khai thuế của hộ kê khai

Hồ sơ khai thuế của hộ kinh doanh kê khai bao gồm:

- Tờ khai thuế mẫu số 01/CNKD Thông tư 40/2021/TT-BTC;

- Phụ lục Bảng kê hoạt động kinh doanh trong kỳ mẫu số 01-2/BK-HĐKD theo Thông tư 40/2021/TT-BTC;

Trường hợp hộ kê khai nếu có căn cứ xác định được doanh thu theo xác nhận của cơ quan chức năng thì không phải nộp Phụ lục Bảng kê mẫu số 01-2/BK-HĐKD.

Hộ kê khai nộp hồ sơ khai thuế tại Chi cục Thuế quản lý trực tiếp của hộ kê khai khi hoạt động kinh doanh, sản xuất.

>>Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế của hộ kê khai

- Hộ kinh doanh kê khai theo tháng: Ngày thứ 20 của tháng tiếp theo tháng phát sinh nghĩa vụ thuế.

- Hộ kê khai theo quý: Ngày cuối cùng của tháng đầu quý tiếp theo liền kề quý phát sinh nghĩa vụ thuế.

Hộ kinh doanh khai thuế khoán

Hộ kinh doanh khai thuế khoán gồm:

- Hộ kinh doanh không thực hiện hoặc thực hiện không đầy đủ chế độ kế toán, hóa đơn, chứng từ, trừ trường hợp hộ kinh doanh thuộc trường hợp nộp thuế theo phương pháp kê khai.

- Trường hợp hộ khoán sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp theo từng số thì hộ khoán khai thuế, nộp thuế riêng đối với doanh thu phát sinh trên hóa đơn đó theo từng lần phát sinh.

Hồ sơ khai thuế của hộ khoán

- Hộ kinh doanh khai thuế khoán khai thuế 01 lần/năm theo tờ khai mẫu 01/CNKD ban hành kèm theo Thông tư số 40/2021/TT-BTC.

- Đối với hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn lẻ: Hộ kinh doanh sử dụng hóa đơn lẻ của cơ quan thuế nộp Tờ khai thuế theo mẫu 01/CNKD cùng với hồ sơ đề nghị cấp hóa đơn lẻ gồm:

• Bản sao hợp đồng kinh tế cung cấp hàng hóa, dịch vụ cùng ngành nghề với hoạt động kinh doanh của hộ khoán;
• Bản sao biên bản nghiệm thu, thanh lý hợp đồng;
• Bản sao tài liệu chứng minh nguồn gốc xuất xứ của hàng hóa như: Bảng kê thu mua hàng nông sản nếu là hàng nông sản trong nước; Bảng kê hàng hóa mua bán, trao đổi của cư dân biên giới nếu là hàng cư dân biên giới nhập khẩu...

Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán

- Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với hộ khoán chậm nhất là ngày 15/12 năm trước liền kề năm tính thuế.

Ví dụ: Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng năm 2024 của hộ khoán chậm nhất vào ngày 15/12/2023.

- Đối với hộ khoán có sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế cấp lẻ theo từng lần phát sinh chậm nhất là ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh doanh thu có yêu cầu sử dụng hóa đơn.

- Đối với hộ khoán mới ra kinh doanh/hộ khoán chuyển đổi sang phương pháp kê khai/hộ khoán thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh trong năm: Ngày thứ 10 kể từ ngày bắt đầu kinh doanh/chuyển đổi phương pháp tính thuế/ thay đổi ngành nghề/thay đổi quy mô kinh doanh.

Trên đây là bài viết giải đáp về hộ kinh doanh báo cáo thuế như thế nào? Hy vọng bài viết sẽ mang lại cho bạn những thông tin hữu ích. Cảm ơn bạn đã theo dõi.